A transição para o novo sistema tributário exigirá uma decisão importante das empresas optantes pelo Simples Nacional. Entre 1º e 30 de setembro de 2026, será necessário formalizar a permanência no regime e, caso seja de interesse da empresa, optar pela apuração regular do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), modelo conhecido como Simples Híbrido, com efeitos a partir de 2027.
A definição poderá afetar a competitividade do negócio, a formação de preços, o aproveitamento de créditos e até mesmo a relação da empresa com clientes e fornecedores.
Por isso, entender as diferenças entre os modelos e avaliar antecipadamente seus impactos será fundamental para tomar uma decisão adequada à realidade de cada negócio.
O que muda para as empresas do Simples Nacional?
Com a Reforma Tributária do Consumo, a lógica de tributação das empresas optantes pelo Simples Nacional passa a exigir uma análise mais ampla.
A possibilidade de recolher IBS e CBS pelo regime regular cria uma alternativa ao modelo tradicional. A empresa poderá permanecer no Simples Nacional para os demais tributos e, ao mesmo tempo, apurar IBS e CBS de acordo com as regras gerais desses novos tributos.
É justamente essa combinação que ficou conhecida como Simples Híbrido.
A escolha ganha relevância principalmente por causa da lógica da não cumulatividade plena prevista na Reforma Tributária. Nesse novo cenário, a geração e o aproveitamento de créditos de IBS e CBS passam a ocupar uma posição ainda mais importante nas relações entre empresas.
Um dos primeiros pontos a serem considerados na análise é a posição ocupada pela empresa dentro da cadeia de negócios.
Empresas que atuam predominantemente no mercado B2B, fornecendo produtos ou serviços para outras pessoas jurídicas, tendem a encontrar maior vantagem na apuração regular do IBS e da CBS. Isso porque esse modelo permite a geração de créditos integrais para os clientes.
Esse fator pode fazer diferença na escolha de fornecedores. Em um ambiente no qual o crédito tributário passa a ter maior peso, empresas compradoras poderão considerar a capacidade de geração de créditos de IBS e CBS durante suas negociações comerciais.
Dessa forma, a escolha do regime deixa de ter efeitos apenas internos e pode influenciar diretamente a competitividade da empresa no mercado.
A análise pode ser diferente para negócios cuja atuação esteja concentrada no consumidor final.
Empresas que vendem principalmente para pessoas físicas, especialmente prestadores de serviços que possuem poucos insumos e baixa necessidade de aproveitamento de créditos tributários, podem encontrar maior benefício na permanência no Simples Nacional tradicional.
Nesse caso, além dos aspectos tributários, deve ser considerada a possibilidade de preservar uma estrutura operacional e administrativa mais simples.
Isso reforça que não existe uma escolha única que seja mais vantajosa para todas as empresas. O perfil dos clientes, a atividade exercida, a estrutura de custos e a posição dentro da cadeia precisam ser avaliados de forma individualizada.
Simples Híbrido também pode aumentar as exigências operacionais.
A decisão entre permanecer no modelo tradicional ou optar pela apuração regular de IBS e CBS não deve considerar somente os valores dos tributos.
A estrutura operacional da empresa também entra nessa conta.
A adoção do Simples Híbrido pode demandar maior organização contábil e fiscal, revisão de processos internos e investimentos em tecnologia e governança tributária. Além disso, a empresa precisará avaliar sua capacidade de atender às novas obrigações acessórias e aos controles exigidos pelo modelo.
Portanto, uma eventual economia tributária precisa ser analisada em conjunto com os custos adicionais de conformidade e com as mudanças necessárias na operação.
A escolha também poderá afetar clientes e fornecedores
Outro impacto importante está nas relações comerciais.
Com a implementação do IBS e da CBS, empresas compradoras poderão passar a observar com mais atenção quanto de crédito seus fornecedores conseguem gerar. Dependendo do perfil da operação, esse aspecto poderá entrar nas negociações de preços e até mesmo nos critérios utilizados para selecionar parceiros comerciais.
Por isso, a decisão entre o Simples tradicional e o Simples Híbrido não deve ser tratada apenas como uma escolha tributária.
Ela pode se tornar uma decisão estratégica de mercado, com reflexos sobre precificação, margens, competitividade e relacionamento com clientes.
Planejamento antes de setembro será fundamental
O período de opção está previsto para ocorrer entre 1º e 30 de setembro de 2026, mas a análise não deve ficar para a última hora.
Antes de tomar uma decisão, as empresas precisam realizar simulações e comparar diferentes cenários, considerando não apenas a carga tributária, mas também os impactos comerciais e operacionais de cada alternativa.
Será importante avaliar fatores como o perfil dos clientes, a posição da empresa na cadeia produtiva, o volume de créditos tributários envolvidos, a estrutura de custos e a capacidade de adaptação aos novos processos fiscais.
Uma decisão baseada exclusivamente na carga tributária atual pode não representar a melhor escolha diante das mudanças previstas para 2027.
Com a Reforma Tributária, compreender como a empresa está inserida na cadeia e quais serão os efeitos do IBS e da CBS sobre suas operações será essencial para definir o modelo capaz de proporcionar maior eficiência e sustentabilidade ao negócio.